Hvordan å avstemme årets resultat og kontantstrøm fra driften

Kontantstrømoppstillingen gir innsikt i virkningen av drift, investering og finansiering har på kontantposisjon i et selskap i en referanseperiode. Den første delen av kontantstrømoppstillingen forsoner årets resultat mot netto kontantstrøm fra driften. Dette delsum er forskjellen mellom kontantstrøm fra kunder og utbetalinger til leverandører. Et selskap med en sterk kontantstrøm fra driften har evnen til å gjøre nye investeringer, nedbetaling av gjeld og fordele overskuddet til aksjonærene.

bruksanvisning

  • 1

    Beregner differansen mellom balanseført for inneværende år og foregående år balanse. Den operative delen av kontantstrømoppstillingen netto inntekt justert for å reflektere effekten av ikke-pengeposter. For eksempel, hvis inventar var $ 500 i fjor og er $ 1000 i år, trekke i år sammenlignet med i fjor vil resultere -US $ 500. Dette representerer hvor mye penger som ble brukt til å finansiere økningen i varelager, og redusert pengene som skal trekkes fra netto inntekt.

  • 2

    Sum avskrivningskostnader og avskrivninger til netto inntekt. Avskrivninger og amortiseringer er ikke-kontant utgifter er trukket fra inntektene. Avskrivninger og amortiseringer må legges tilbake til netto inntekt for å isolere effekten som hadde på driften kontantstrøm.

  • 3

    Addisjon eller subtraksjon endringer i eiendeler og gjeld. Dette kan inkludere kontoer som varelager, kundefordringer og leverandørgjeld, samt estimater og regnskap, for eksempel renter og utsatte inntekter justeringer. Økning i kontanter forbrukes mens avtar vil legge til kontanter. På den annen side har økningen i gjeld øke kontanter, mens nedgang forbruker kontanter. For eksempel at påløpte lønnskostnader var $ 800 tidligere i år og US $ 1200 på slutten av året. Dette er en økning i en gjeldskonto og resulterer i et tillegg på US $ 400 til kontanter.

  • 4

    Beregner kontantstrøm fra driften. Sum netto inntekter og elementer identifisert i trinn 2 og trinn 3 for å nå netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter.

  • 5

    Sjekk ditt arbeid. For å underbygge arbeidet ditt på den delen av operativ virksomhet, må investerings- og finansierings deler av kontantstrømoppstillingen bli fullført. Summen av kontantstrøm fra drift, investering og finansiering representerer total endring i kontanter. Kontantstrømoppstillingen kan bekreftes ved å legge til den totale endringen i kontanter med den første kontanter for å nå slutter kontantbeholdning. Den endelige kontanter kan kontrolleres mot balansen.

Hint

  • Økning i kontanter forbrukes, og fremstå som en negativ.
  • Reduksjoner i eiendeler gi kontanter og fremstå som et positivt element.
  • Økning i gjeld gitt kontanter og fremstå som et positivt element.
  • Nedgangen i gjeld forbruker kontanter og vises som en negativ.